Сплата податків при здачі житла в оренду

Привіт Людмила! Ймовірно, ви повинні подати декларацію до 30 квітня 2013 року.

Скільки платити

Отримана орендна плата є доходом, який за законом оподатковується. Проте платити його можна по-різному.

1 варіант - сплата податку на доходи фізичних осіб (ПДФО):

Фізична особа, що отримала дохід від здачі житла в найм, має сплатити податок у розмірі 13%. Для осіб, які не є громадянами РФ, ставка складе 30%. Платити податок на доходи фізичних осіб необхідно один раз на рік. Це робиться шляхом подання податкової декларації за місцем проживання до 30 квітня року, наступного за минулим податковим періодом (ним вважається один календарний рік). Іншими словами, якщо ви здавали квартиру з січня по грудень 2010 року, то декларацію необхідно подати до 30 квітня 2011 року, заповнивши її самостійно або за допомогою фахівця. Тим самим ви повідомите податковий орган про те, що отриманий дохід. Після цього розраховану самостійно суму податку необхідно сплатити в будь-якому банку не пізніше 15 липня 2011 року, реквізити для оплати можна взяти в податковій інспекції. Платити ПДФО не потрібно, якщо квартиру ви здаєте безкоштовно - родичам чи близьким друзям, наприклад, за договором безоплатного користування.

Приклад розрахунку податку з доходу, отриманого від здачі житла в оренду - для фізичної особи:

За договором оренди щомісячна орендна плата становить 10 000 рублів

Отриманий річний дохід від оренди - 120 000 рублів

Платник податків зобов'язаний заплатити ПДФО за минулий рік: 15600 рублів (13% від 120 000 рублів)

Якщо орендодавець не є громадянином РФ, то йому доведеться заплатити 30% від 120 000 рублів, тобто 36000 рублів.

Слід врахувати ще одну обставину: якщо договором оренди передбачено, що комунальні послуги оплачує орендар, то податкова інспекція може нарахувати 13-відсотковий податок і на суму цих платежів. Позиція податкових служб пояснюється тим, що орендодавець економить на оплаті комунальних послуг і тим самим отримує додатковий дохід.

2 варіант - реєстрація орендодавця як ІП:

Громадянин має право зареєструватися як індивідуальний підприємець, вказавши основним видом діяльність, пов'язану зі здачею житла в оренду.

При використанні спрощеної системи оподаткування, потрібно буде сплачувати 6% від доходу (об'єкт оподаткування - «доходи»). Можна вибрати інший варіант - «доходи мінус витрати» зі ставкою 15%, однак, витрат, пов'язаних з цим видом підприємницької діяльності, не так багато - комунальні платежі, кошти на ремонт ...

Приклад розрахунку податку з доходу, отриманого від здачі житла в оренду - для ІП:

За договором оренди щомісячна орендна плата становить 10 000 рублів

Отриманий річний дохід від оренди - 120 000 рублів

Індивідуальний підприємець зобов'язаний заплатити податок за минулий рік: 7200 рублів (6% від 120 000 рублів)

В даному випадку необхідно врахувати такі особливості: індивідуальні підприємці зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат, сплачувати внески до пенсійного фонду та у фонд соціального страхування, кожен квартал вносити авансові платежі з податку (остаточний податок повинен бути сплачений не пізніше 30 квітня року, наступного за вичерпаним календарним роком). Крім того, ймовірно, знадобляться послуги бухгалтера, які теж будуть не безкоштовні ... Незважаючи на суттєво менший податок, ніж при оплаті ПДФО, переваги цього варіанту досить спірні.

3 варіант - покупка патенту на оренду квартири:

Цей варіант також пов'язаний з реєстрацією орендодавця як індивідуального підприємця, але діяльність здійснюється на основі патенту (ст. 346.25.1. НК РФ). Річна вартість патенту визначається як 6% від потенційно можливого річного доходу. Патент видається за вибором платника податку на період від одного до 12 місяців. Податковим періодом вважається термін, на який видано патент. У разі отримання патенту на більш короткий термін вартість патенту підлягає перерахунку відповідно до тривалості того періоду, на який він виданий.

Зареєструватися як ІП і подати заяву на право застосування спрощеної системи оподаткування на основі патенту необхідно не пізніше, ніж за один місяць до початку здачі нерухомості в оренду.

Оплата відбувається в два етапи: не пізніше 25 календарних днів після початку здійснення підприємницької діяльності на основі патенту повинна бути оплачена 1/3 від його вартості, решта вартості патенту сплачується не пізніше 25 календарних днів з дня закінчення періоду, на який було отримано патент. Сума фіксована і не залежить від того, скільки житлових приміщень буде здавати громадянин. При цьому податкову декларацію подавати не потрібно, однак, підприємець не звільняється від обов'язку вести книгу обліку доходів і витрат.

Розмір потенційно можливого річного доходу на основі патенту по кожному виду підприємницької діяльності встановлюється законодавчим органом суб'єкта РФ.

Очевидно, що у кожного варіанту є свої мінуси, до того ж заплатити податок часто виявляється складно технічно, не кажучи вже про тимчасові витратах, чергах і нервування. Однак, наслідки викриття можуть бути досить неприємними. Ухилятися від сплати або заплатити податки і «спати спокійно» - кожен для себе цей вибір робить самостійно.

Додатково по темі: nsk.net